Online satış yapmak, birçok açıdan kârlı ve sürdürülebilir bir iş modelidir. Bu sürecin yasal açıdan sorunsuz ilerlemesi ise e-ticaret vergilerinin zamanında ödenmesine bağlıdır. Vergi yükümlülüğünüzü yerine getirerek işletmenizin geleceğini garanti altına alabilir ve yasal problemleri önleyebilirsiniz. Sizin için kaleme aldığımız bu içeriği okuyarak online satış için ödenmesi gereken vergiler hakkında detaylı bilgi edinebilirsiniz.
E-Ticaret Yaparken Vergi Ödemek Zorunlu Mudur?
Bütün ticarî faaliyetlerde olduğu gibi online satışlarda da vergi yükümlülüğü söz konusudur. Söz konusu iş modeliyle çalışan şirketler, vergiden muaf olsalar dâhi beyanname vermekle yükümlüdür. Dolayısıyla, vergi ve beyan süreçleri e-ticaret yaparken iş planına eklenmesi gereken durumlardır. Online satışlarla ilgili en son yükümlülük koşulları 29 Aralık 2022 tarihli Resmî Gazete kararıyla belirlenmiştir. E-ticaret vergilerine ilişkin yükümlülük iş modeli fark etmeksizin internet üzerinden satış yapan bütün şirketler için geçerlidir.
E-Ticaret Vergileri Nelerdir?
İnternet üzerinden ürün ve hizmet satışı yapan işletmelerin ödemekle yükümlü oldukları başlıca vergiler şunlardır.
KDV
KDV (Katma Değer Vergisi) mal veya hizmet satıldığı anda ödenmesi gereken bir vergidir. Yapılan ödemenin bedeli fiyat üzerinden belli bir yüzdelikle belirlenir. Online satış yapan işletmeler, ürün ve hizmet türüne göre belirlenen KDV’yi değer oranına göre aylık olarak ödemek durumundadır. Fiyat üzerinden belirlenen miktarlar, ürün ve hizmet türüne göre değişiklik gösterebilir.
Bir mal ve hizmetten ne kadar vergi alınacağı, onun talebine veya zorunluluk durumuna göre belirlenir. Örnek olarak; gıda maddeleriyle teknoloji ürünlerinin KDV oranı farklıdır. Ürünleriniz üzerinden beyan etmeniz gereken e-ticaret vergileri bu hususa göre hesaplanır. KDV oranları, 7 Temmuz 2023 tarihli Resmî Gazete’de yayınlanan kararlarla yeniden belirlenmiştir.
Damga Vergisi
Kurumlar ve kişiler arasındaki sözleşmelere binaen alınan vergiler damga vergisi olarak adlandırılır. Bu verginin temel amacı, sözleşmelerin geçerliliğini belgelemektir. Kira sözleşmeleri, ihaleler, ücret ödemeleri ve bunlar gibi pek çok anlaşma söz konusu vergi mükellefiyetinin kapsamındadır. Ödenmesi gereken miktar sözleşme türü, nüsha sayısı ve anlaşma koşulları gibi durumlara göre değişiklik gösterir. Damga vergisi, aylık olarak ödenir. Ödemeler, takip eden ayın 26’sına kadar yapılır. Örnek olarak; Ocak ayının ödemesini Şubat’ın 26’ıncı gününün akşamına kadar yapabilirsiniz.
Geçici Vergi Beyannamesi
Geçici vergi beyannamesi, esasen yıl boyunca ödenmesi gereken vergiler için getirilen bir kolaylıktır. Bu uygulamanın temel amacı, geçici vergi ve kurumsal vergisi mükelleflerinin söz konusu ödemelere mahsuben üçer aylık kazançları üzerinden beyan vermeleridir. Söz konusu beyan, işletmeler üzerindeki ödeme yükünü kaldırır ve mükellefiyetin yerine getirilmesini kolaylaştırır.
Geçici vergi beyannamesi üç ayda bir verilir. Söz konusu ödeme, kazancın %15’i üzerinden hesaplanır. Bu uygulama, genel vergi tahsilatının yıl geneline yayılmasını amaçlar. GVB kapsamında yer almak için Gelir İdaresi Başkanlığı’na internet sitesi üzerinden veya anlaşmalı mali müşaviriniz aracılığıyla başvurabilirsiniz.
Basit Usulde Yıllık Gelir Vergisi
E-ticaret vergileri arasında yer alan bu ödeme, yılda bir kereye mahsus olmak üzere tahsil edilir. Ödenmesi gereken miktar, yıllık kazanç üzerinden %15 ile %35 arasında değişir. Söz konusu ödeme, yılda iki kere yapılır. İlk taksit Şubat, ikinci taksit ise Haziran ayında ödenir. Mükellefin yurt dışına çıkması durumunda ödeme seyahat yapılmadan önceki 15 gün içinde yapılır.
Basit Usulde Yıllık Gelir Vergisi, kazançla orantılı olarak artan bir muafiyettir. Ödenmesi gereken miktar hesaplanırken yıllık kazanç dikkate alınır. Belli bir miktarın altında kazanan işletmeler söz konusu ödemeden muaf kabul edilebilir.
Gümrük Vergisi
Satışınız yaptığınız ürünleri yurt dışından ithal ediyorsanız Gümrük Vergisi ödemeniz gerekir. Ülkemizde 4458 sayılı Gümrük Kanunu tarafından düzenlenen bu vergi, ithalat yapan kişiler tarafından ödenir. Gümrük Vergisi, dışarıdan, ülkeye bir ürün veya hizmet girmesi durumunda ortaya çıka bir ödemedir.
Birçok ülke kendi sınırlarına ithalat olarak giren ürünlerden farklı tariflerle Gümrük Vergisi tahsil eder. Türkiye’de de, geçerli olan gümrük anlaşmaları dolayısıyla ülkeler için alınan vergi miktarı değişiklik gösterir.
E-Ticarette Vergi Muafiyeti Var Mı?
Online satışlarda belirli koşullarda vergi muafiyeti söz konusudur. Düşük bir başlangıç bütçeniz varsa ve evden satış yapmayı düşünüyorsanız bu muafiyetten yararlanabilirsiniz. E-ticaret vergilerinden muaf olmak için kazancınızın belli bir sınırın altında olması gerekir. 2023 yılı için bu sınır 700.000 TL olarak belirlenmiştir. Gerekli başvuruları yapıp “Vergiden Muaf Esnaf Belgesi” aldıktan sonra satışlarınıza başlayabilirsiniz.
Vergi muafiyeti, beyan yükümlülüğünü ortadan kaldıran bir durum değildir. Satışlarınız belirlenen miktarın altında kalmış olsa bile aktivitelerinizi resmi kurumlara bildirme yükümlülüğünüz bulunur. Bu sebepten ötürü, satışlarınızdan elde ettiğiniz kazançları mutlaka Gelir İdaresi Başkanlığı’na bildirmeniz gerekir. Bir muhasebeci veya mali müşavir ile çalışarak vergi beyanlarınızın zamanında yapılmasını sağlayabilirsiniz.
E-Ticaret Vergilerini Ödememenin Cezası Nedir?
Vergi beyanı, herhangi bir yoldan gelir elde eden bütün kişi ve kurumların yasal olarak sahip olduğu bir yükümlülüktür. Bu yükümlülük, e-ticaret için de geçerlidir. Satışını yaptığınız ürünler ve elde ettiğiniz kazançlar üzerinden belirlenen vergiyi ödememek cezai müeyyideye sebep olur. Vergilerinizi zamanında ödeyerek bu tür yaptırımlardan kaçınabilirsiniz.
Beyan ve ödeme işlemleriyle ilgili sorumlukların yerine getirilmemesi vergi ziayı olarak tanımlanır. Böyle bir durum söz konusu olduğunda vergi oranının belli bir yüzdesi kadar para cezası uygulanır. Cezanın ödenmemesi hâlinde ise banka hesabının blokesinden şirket faaliyetlerinin durdurulmasına kadar çeşitli yaptırımlar söz konusu olur. Bu tür risklerden kaçınmak için bir muhasebeci ile anlaşabilir ve beyanlarınızın düzenli olarak yapılmasını sağlayabilirsiniz.
