Hazırlayan: Siyah Tilki Editör Ekibi · Son güncelleme:
Kısaca: KDV tevkifatı, hesaplanan KDV’nin bir kısmının satıcı yerine alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilip ödenmesidir (3065 sayılı KDV Kanunu md. 9, KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1). Tevkifat tutarı = KDV hariç bedel × KDV oranı × tevkifat oranı; satıcıya yalnızca kalan KDV ödenir.
Tevkifatlı fatura tutarı ne kadar?
- Oranlar resmi kaynaklı
- Güncelleme:
- Veriler cihazınızda kalır
Alıcının satıcıya ödeyeceği tutar
—
Alanları doldurdukça sonuç anında güncellenir.
Nasıl hesaplandı?
Bu araç genel bilgilendirme amaçlıdır; vergi, mali veya hukuki danışmanlık yerine geçmez. Sonuç, girdiğiniz bilgilere ve sayfada belirtilen oranlara göre yapılan tahmini bir hesaptır. Kesin tutar ve uygulama için bir mali müşavire danışın. Girdiğiniz bilgiler yalnızca tarayıcınızda hesaplanır; sunucuya gönderilmez ve kaydedilmez. Çerez ve analitik bilgiler için Çerez Politikası‘na bakın.
Tevkifatlı faturada satıcı hesaplanan KDV’nin tamamını faturada gösterir; alıcı tevkif ettiği kısmı 2 No.lu KDV beyannamesiyle beyan eder ve aynı tutarı indirim konusu yapabilir. Kısmi tevkifat belirli tutar sınırının üzerindeki işlemlerde uygulanır; sınır ve işlem bazında oranlar KDV Genel Uygulama Tebliği’nde yer alır.
Formül
- Hesaplanan KDV = KDV hariç bedel × KDV oranı
- Tevkif edilen KDV = Hesaplanan KDV × tevkifat oranı
- Satıcıya ödenen KDV = Hesaplanan KDV − tevkif edilen KDV
- Alıcının satıcıya ödeyeceği = KDV hariç bedel + satıcıya ödenen KDV
Çözümlü örnek
KDV hariç 10.000 TL, %20 KDV, 9/10 tevkifat: hesaplanan KDV 2.000 TL, tevkif edilen KDV 2.000 × 9/10 = 1.800 TL, satıcıya ödenen KDV 200 TL. Fatura toplamı 12.000 TL; alıcı satıcıya 10.200 TL öder ve 1.800 TL’yi vergi dairesine beyan eder.
Sık sorulan sorular
KDV tevkifatı nasıl hesaplanır?
KDV hariç bedel KDV oranıyla çarpılarak hesaplanan KDV bulunur; bu tutar tevkifat oranıyla (ör. 9/10) çarpılınca alıcının beyan edeceği tevkifat çıkar. Kalan KDV satıcıya ödenir.
Tevkif edilen KDV'yi kim öder?
Alıcı, sorumlu sıfatıyla 2 No.lu KDV beyannamesiyle beyan edip öder. Alıcı aynı tutarı genel şartlar çerçevesinde indirim konusu yapabilir.
Tam tevkifat ile kısmi tevkifat arasındaki fark nedir?
Tam tevkifatta (10/10) KDV’nin tamamı alıcı tarafından beyan edilir; kısmi tevkifatta (2/10-9/10) bir kısmı alıcı, kalanı satıcı tarafından beyan edilir.
Tevkifat oranları nereden bulunur?
İşlem türüne göre oranlar KDV Genel Uygulama Tebliği’nin I/C-2.1 bölümünde sayılır. Oran seçmeden önce işlemin hangi başlığa girdiğini tebliğden kontrol edin.
Oran, kaynak ve yürürlük
- 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu md. 9
- KDV Genel Uygulama Tebliği, I/C-2.1 Kısmi tevkifat ve I/C-2.1.2 Tam tevkifat (gib.gov.tr)
- KDV Kanunu md. 28; 7346 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile 10.07.2023 tarihinden itibaren genel oran %20, indirimli oranlar %10 ve %1
