Hazırlayan: Siyah Tilki Editör Ekibi · Son güncelleme:
Kısaca: Şahıs işletmesinin kârı gelir vergisi tarifesiyle %15’ten %40’a kadar artan oranlarla vergilenir. Limited şirketin kârı %25 kurumlar vergisine tabidir; kâr ortağa dağıtılırsa %15 stopaj ve gerekiyorsa yıllık beyan eklenir. Hangi yapının daha az vergi ödediği kârın büyüklüğüne ve kârın şirkette kalıp kalmayacağına bağlıdır.
Hangi şirket türü daha az vergi öder?
Kâr dağıtılırsa en düşük vergi
—
Alanları doldurdukça sonuç anında güncellenir.
Nasıl hesaplandı?
Bu araç genel bilgilendirme amaçlıdır; vergi, mali veya hukuki danışmanlık yerine geçmez. Sonuç, girdiğiniz bilgilere ve sayfada belirtilen oranlara göre yapılan tahmini bir hesaptır. Kesin tutar ve uygulama için bir mali müşavire danışın. Girdiğiniz bilgiler yalnızca tarayıcınızda hesaplanır; sunucuya gönderilmez ve kaydedilmez. Çerez ve analitik bilgiler için Çerez Politikası‘na bakın.
Hesabın varsayımları
- Limited şirketin tek ortağı vardır ve ortağın başka beyana tabi geliri yoktur.
- Bağ-Kur primi, geçici vergi zamanlaması, genç girişimci istisnası, kuruluş ve muhasebe maliyetleri hesaba katılmaz.
- Limited şirkette ortağa huzur hakkı veya ücret ödenmediği varsayılır; bu seçenek için kâr dağıtımı ve huzur hakkı karşılaştırması kullanılabilir.
- İstisna ve indirim yoksa asgari kurumlar vergisi (%10) %25 oranının altında kaldığından sonucu değiştirmez.
Formül
- Şahıs: gelir vergisi = ücret dışı tarife(kâr).
- Limited, kâr kalırsa: KV = kâr × %25.
- Limited, tamamı dağıtılırsa: KV + brüt kâr payı × %15 stopaj; brüt ÷ 2 > 400.000 TL ise yarı tutar tarifeyle vergilenir, stopaj mahsup edilir.
Çözümlü örnek
Yıllık kâr 2.000.000 TL. Şahıs: 232.500 + 1.000.000 × %35 = 582.500 TL (%29,13). Limited, kâr kalırsa 500.000 TL. Tamamı dağıtılırsa: KV 500.000 TL, brüt kâr payı 1.500.000 TL, stopaj 225.000 TL; beyana giren 750.000 TL, hesaplanan 165.000 TL, iade 60.000 TL. Toplam vergi 665.000 TL (%33,25); ortağın eline 1.335.000 TL geçer.
Sık sorulan sorular
Limited şirket her zaman daha mı az vergi öder?
Hayır. Kâr şirkette kalırsa %25 ile sınırlı kalır; dağıtılırsa stopaj eklenir. Düşük kârlarda şahıs işletmesinin artan oranlı tarifesi genellikle daha düşük vergi çıkarır.
Kurumlar vergisi oranı 2026'da kaç?
Genel oran %25’tir (KVK md. 32/1).
Şahıs işletmesinde en yüksek oran nedir?
2026’da 5.300.000 TL’yi aşan kazanç için %40.
Oran, kaynak ve yürürlük
- GİB, Gelir Vergisi Tarifesi 2026 (GVK md. 103; 332 Seri No.lu GVK Genel Tebliği, RG 31.12.2025): ücret dışı 190.000 / 400.000 / 1.000.000 / 5.300.000 TL; ücrette 3. dilim 1.500.000 TL
- 5520 sayılı KVK md. 32/1: kurumlar vergisi oranı %25
- GVK md. 94/6-b-i; 9286 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı (RG 22.12.2024, 32760): kâr payı stopajı %15 (GİB açıklayıcı bilgi notu)
- GVK md. 22/3 (kâr payının yarısı istisna), md. 86/1-c (2026 beyan sınırı 400.000 TL) ve md. 121 (mahsup ve iade)
- 5520 sayılı KVK md. 32/C: yurt içi asgari kurumlar vergisi (%10)