Influencer istisnası, Türkiye’de sosyal medya üzerinden gelir elde eden bireylere özel bir vergi muafiyeti sunan sistemdir. Bu istisna, Gelir Vergisi Kanunu (GVK) kapsamında düzenlenmiş olup, internet ortamında içerik üreten veya mobil uygulama geliştiren gerçek kişilere belirli şartlar altında vergi avantajı sağlar. İnfluencer istisnasından yararlanabilmek için yıllık gelir sınırı belirlenmiş olup, 2024 yılı için bu sınır 3 milyon TL olarak belirlenmiştir. Bu sınırı aşmayan gelirler, belirli koşullar sağlandığında gelir vergisinden muaf tutulur.
İstisnadan yararlanmak isteyen influencerların, öncelikle vergi dairesine başvurarak istisna belgesi almaları gerekmektedir. Bu süreçte, gerekli belgeleri sunmaları ve bir banka hesabı açmaları zorunludur. Banka hesabı üzerinden elde edilen gelirler üzerinden %15 oranında vergi kesintisi yapılır ve bu tutar vergi dairesine aktarılır. İstisnadan yalnızca gerçek kişiler yararlanabilir, şirketler bu imkândan faydalanamaz.
Bu makalede, influencer istisnasının kapsamı, başvuru süreci, banka hesabı zorunluluğu, sosyal medya platformlarından belge alımı, şirketlerin istisnadan yararlanıp yararlanamayacağı ve SGK primleri ile vergi beyan süreçleri gibi konular detaylı olarak ele alınacaktır. Bu bilgiler, influencerların vergi yükümlülüklerini daha iyi anlamalarına ve doğru adımları atmalarına yardımcı olacaktır.
GVK’ya Göre İstisna Kapsamı
Gelir Vergisi Kanunu (GVK) uyarınca, influencer istisnası belirli şartlar altında vergi muafiyeti sağlar. Bu istisna, sosyal medya ve dijital platformlarda etkin olan influencerlar ve içerik üreticilerini kapsar. İstisna kapsamındaki faaliyetler arasında:
- YouTube, Facebook, Instagram gibi platformlardan elde edilen reklam gelirleri,
- Sponsorluk gelirleri,
- Ücretli abonelik gelirleri,
- Mobil cihaz uygulama geliştiriciliği geliri (Apple Store, Google Play vb.),
- Ücretli uygulama satış gelirleri ve uygulama içi satış geliri yer alır.
Bu gelirlerin özel bir banka hesabına aktarılması ve bu hesabın vergi dairesi tarafından onaylanmış istisna belgesi ile açılması gereklidir. Bu sayede influencerlar gelir vergisi, kurumlar vergisi ve katma değer vergisinden muaf olurlar.
Yıllık 3 Milyon TL Gelir Sınırı Ne Demek?
Influencer vergi düzenlemesinde yıllık gelir sınırı, influencerların belirli bir miktar gelire kadar vergi istisnasından yararlanabilmelerini sağlar. 2025 yılı için bu sınır 4.3 milyon TL olarak belirlenmiştir. İstisna sınırı aşılmaması şartıyla, influencerların yıllık gelirlerinin yalnızca %15’i oranında vergi ödemeleri gerekmektedir. Eğer yıllık gelir 4.3 milyon TL’yi aşarsa, influencer istisna kapsamından çıkar ve geliri artan oranlı gelir tarifesine göre vergilendirilir. İstisna kapsamında kalan gelirler için, banka tarafından otomatik olarak %15 oranında vergi kesintisi yapılır ve bu tutar vergi dairesine aktarılır. Bu düzenleme, influencerların vergi yükünü hafifletmeyi amaçlar ve belirli bir gelir seviyesine kadar daha avantajlı bir vergi uygulaması sağlar.
Influencer İstisna Belgesi Başvuru Süreci
Influencer İstisna Belgesi almaya başlamak için birkaç önemli adımı izlemeniz gerekir. İlk olarak, başvuru formunu doldurmanız ve nüfus cüzdanı fotokopisi ile vergi dairesine kayıtlı olduğunuzu gösteren belgeyi hazırlamanız gereklidir. Başvurunuzu ikametgahınızın bağlı olduğu vergi dairesine yapmalısınız. Başvuru sırasında geçmiş gelirleriniz, aktif olduğunuz sosyal medya platformları ve takipçi sayınız gibi bilgileri sunmanız istenebilir. Vergi dairesi, faaliyetinizin istisna kapsamına uygun olup olmadığını değerlendirir ve uygun bulursa belgeyi verir. İstisna Belgesi aldıktan sonra, Türkiye’de bir bankada özel bir hesap açmanız ve bu hesaba gelirlerinizi aktarmanız gerekmektedir. Banka, gelir üzerinden %15 oranında vergi kesintisi yapar ve vergi dairesine öder.
Banka Hesabı Zorunlu mu?
Influencer istisnasından yararlanmak için banka hesabı açmak zorunludur. İnfluencerlar, ikamet ettikleri adrese en yakın vergi dairesine başvurarak “İstisna Belgesi” almalı ve bu belge ile Türkiye’de kurulu bir bankada özel bir hesap açmalıdır. Tüm kazançlar, sadece bu istisna belgesi ile açılan banka hesabına aktarılmalıdır. Ödemelerin 1 TL’si bile bu hesap dışında tahsil edilirse, istisna kapsamından çıkılır. Banka, kazançlar üzerinden %15 vergi kesintisi yaparak doğrudan vergi dairesine aktarır. Açılan hesabın bir ay içinde vergi dairesine bildirilmesi de gereklidir.
Sosyal Medya Platformlarından Belge Nasıl Alınır?
Sosyal medya platformlarından belge almak için doğrudan bir belgeye ihtiyacınız yoktur. İstisna Belgesi, vergi muafiyeti için vergi dairesinden alınır. Başvuru süreci şu adımları içerir:
- Vergi Dairesine Başvuru: İkametgahınıza bağlı vergi dairesine yazılı veya Dijital Vergi Dairesi üzerinden online başvurun.
- Gerekli Belgeler: Başvuru formu, nüfus cüzdanı fotokopisi, vergi dairesine kayıtlı olduğunuzu gösteren belge ve gelir dökümleri hazırlayın.
- İstisna Belgesi Alma: Başvurunuz onaylandıktan sonra İstisna Belgesi alırsınız. Bu belge, sosyal medya gelirlerinize vergi istisnası uygulanacağını onaylar.
- Banka Hesabı Açılması: İstisna Belgesi ile Türkiye’de bir bankada özel hesap açın. Bu hesap, istisna edilen faaliyetlerle ilgili hasılatın tahsil edileceği hesaptır.
Bu adımları takip ederek, sosyal medya gelirleriniz için gerekli İstisna Belgesi alabilir ve vergi muafiyetinden yararlanabilirsiniz.
İstisnadan Şirketler Yararlanabilir mi?
İstisna belgesinden yararlanmak isteyenler için bazı önemli şartlar bulunmaktadır. Özellikle şirketlerin durumu net bir şekilde belirlenmiştir:
- Influencer vergi istisnası yalnızca gerçek kişilere sunulur. Limited şirket ve anonim şirket gibi kurumlar vergisi mükellefi olan şirketler bu istisnadan faydalanamaz.
- İstisna belgesi, internet ortamında içerik üreten veya mobil uygulama geliştiren gerçek kişiler için düzenlenmiştir. Bu nedenle şirketler, istisna belgesi başvurusunda bulunamazlar.
Dolayısıyla, influencerlık faaliyetlerini şirket üzerinden yürütenler, bu özel vergi istisnasından yararlanamaz ve normal gelir vergisi mükellefiyeti kapsamında beyanda bulunmaları gerekmektedir.
SGK Primleri ve Vergi Beyan Süreçleri Nasıl İşler?
Influencerlar, vergi ve SGK primleri konusunda dikkat etmeleri gereken önemli süreçler bulunmaktadır. Gelir vergisi istisnasından yararlanmak isteyen influencerlar, özel bir banka hesabı açmalıdır. Bu hesaba aktarılan ödemelerden banka otomatik olarak %15 vergi kesintisi yapar ve bu tutarı vergi dairesine iletir. Bu sayede, influencerlar mali müşavir masrafı veya vergi beyannamesi vermeden vergilerini ödemiş olurlar.
- Influencerlar, serbest meslek erbabı olarak kabul edilir ve SGK primleri bu kapsamda değerlendirilir.
- İşçi çalıştırılıyorsa, işveren olarak SGK bildirimleri ve vergi tevkifatları yapılmalıdır.
- Vergi kesintileri ve SGK primleri, ilgili ayı takip eden ayın 26’sına kadar beyan edilmelidir.
Bu süreçler, influencerların vergi ve SGK yükümlülüklerini düzenli ve yasal çerçevede yerine getirmelerini sağlar. YouTube özelinde sosyal medya çalışmaları yapıyorsanız, YouTuber İstisnası yazımızı ziyaret edebilirsiniz.
