Bu rehberdeki bilgiler Eylül 2026 itibarıyla resmi kaynaklara göre güncellenmiştir.
Kısa cevap: 2026’da şahıs şirketi kazancı %15, %20, %27, %35 ve %40 oranlı artan tarifeyle vergilendirilir. Limited şirket ise sabit %25 kurumlar vergisi öder, kâr ortaklara dağıtılırsa ayrıca %15 stopaj kesilir. Yıllık kâr yaklaşık 1.175.000 TL’nin altındaysa şahıs şirketinin ortalama vergi yükü %25’in altında kalır. Bu seviyenin üzerinde ve kârın bir kısmı şirkette tutuluyorsa limited şirket daha avantajlı hale gelir.
2026 Şahıs Şirketi Vergi Dilimleri
Şahıs şirketleri, ticari kazançları için Gelir Vergisi Kanunu’nun 103. maddesindeki ücret dışı gelirler tarifesine tabidir:
| Yıllık vergi matrahı (2026) | Oran | Dilim sonuna kadar toplam vergi |
|---|---|---|
| 190.000 TL’ye kadar | %15 | 28.500 TL |
| 190.001 – 400.000 TL | %20 | 70.500 TL |
| 400.001 – 1.000.000 TL | %27 | 232.500 TL |
| 1.000.001 – 5.300.000 TL | %35 | 1.737.500 TL |
| 5.300.000 TL üzeri | %40 | — |
Not: Ücretliler için üçüncü dilim 1.500.000 TL’ye kadar uzatılmıştır. Şahıs şirketi kazancında 1.000.000 TL sınırı geçerlidir.
Limited Şirket Nasıl Vergilendirilir?
- Kurumlar vergisi: Kârın tamamı üzerinden %25.
- Kâr payı stopajı: Vergi sonrası kâr ortaklara dağıtılırsa %15. Kâr şirkette bırakılırsa stopaj doğmaz.
- Tamamı dağıtıldığında efektif yük: %25 + (%75 × %15) = %36,25.
Gerçek kişi ortakların aldığı kâr payının yarısı, yıllık beyan sınırını aşarsa beyannameye dahil edilebilir. Bu hesap kişisel durumunuza göre mali müşavirinizle yapılmalıdır.
Aynı Kârda Kim Ne Kadar Vergi Öder? (2026 Örnekleri)
| Yıllık kâr | Şahıs şirketi vergisi | Şahıs efektif oran | Limited (kâr şirkette) | Limited (kârın tamamı dağıtılırsa) |
|---|---|---|---|---|
| 300.000 TL | 50.500 TL | %16,8 | 75.000 TL | 108.750 TL |
| 600.000 TL | 124.500 TL | %20,8 | 150.000 TL | 217.500 TL |
| 1.000.000 TL | 232.500 TL | %23,2 | 250.000 TL | 362.500 TL |
| 1.175.000 TL | 293.750 TL | %25,0 | 293.750 TL | 425.938 TL |
| 2.000.000 TL | 582.500 TL | %29,1 | 500.000 TL | 725.000 TL |
Hesaplamalar sadece gelir ve kurumlar vergisini içerir. Bağ-Kur primi, muhasebe ücreti, genç girişimci istisnası ve diğer indirimler dahil değildir.
Tablodan çıkan üç sonuç
- Yaklaşık 1,2 milyon TL’nin altındaki kârlarda şahıs şirketi, limited şirketten daha az vergi öder.
- Kârın tamamını her yıl çekecekseniz limited şirketin toplam vergi yükü (%36,25), yaklaşık 10 milyon TL’lik yıllık kâra kadar şahıs şirketinden daha yüksektir.
- Limited şirketin vergi avantajı, kârın şirkette bırakılıp yatırıma döndüğü senaryoda belirginleşir.
Vergi Dışındaki Farklar
| Kriter | Şahıs şirketi | Limited şirket |
|---|---|---|
| Kuruluş maliyeti (2026) | ~13.000–17.000 TL | ~30.000–42.500 TL + 50.000 TL sermaye |
| Sorumluluk | Sınırsız | Kural olarak sermaye payıyla sınırlı (kamu borçları hariç) |
| Muhasebe | İşletme hesabı esası mümkün, daha ucuz | Bilanço esası, daha maliyetli |
| Ortak alma, hisse satma | Mümkün değil | Pay devriyle mümkün |
| Kapanış | Birkaç gün içinde işi bırakma bildirimi | Tasfiye süreci, aylar sürebilir |
| Kurumsal algı ve ihale | Sınırlı | Daha güçlü |
Hangisini Seçmelisiniz? Karar Rehberi
- Şahıs şirketi seçin: Tek başınıza başlıyorsanız, kârınız 1 milyon TL’nin altında öngörülüyorsa, 29 yaşından küçükseniz ve genç girişimci istisnasından yararlanabiliyorsanız.
- Limited şirket seçin: Ortaklı kuruyorsanız, yatırımcı alacaksanız, kârınız 1,2 milyon TL’yi aşacaksa ve bir kısmını şirkette tutacaksanız, kurumsal müşterilerle çalışıyorsanız.
- Geçiş yapın: Şahıs şirketiyle başlayıp kâr büyüdüğünde limited şirkete geçmek yaygın bir yoldur. Şahıs işletmesinin sermaye şirketine devri vergi açısından ayrıca planlanmalıdır.
Şahıs Şirketi Hangi Vergileri Öder?
- Yıllık gelir vergisi (Mart ayında beyan)
- Üç aylık geçici vergi
- Aylık KDV
- Personel veya stopajlı ödeme varsa muhtasar ve damga vergisi
İlgili rehberler: Şahıs şirketi nasıl kurulur?, Limited şirket nedir, nasıl kurulur?
Sık Sorulan Sorular
Şahıs şirketi ne kadar vergi öder?
2026’da şahıs şirketi kazancı %15 ile %40 arasında artan oranlı tarifeyle vergilendirilir. Örneğin 600.000 TL kârın gelir vergisi 124.500 TL’dir.
Şahıs şirketi mi limited şirket mi daha avantajlı?
Yıllık kâr yaklaşık 1.175.000 TL’nin altındaysa şahıs şirketinin vergi yükü genellikle daha düşüktür. Bunun üzerinde ve kâr şirkette bırakılıyorsa limited şirket avantajlı hale gelir.
Limited şirketin vergi oranı 2026’da nedir?
Kurumlar vergisi oranı %25’tir. Dağıtılan kâr paylarında ayrıca %15 stopaj uygulanır.
Şahıs şirketinde geçici vergi ödenir mi?
Evet. Gerçek usulde vergilendirilen şahıs şirketleri üçer aylık dönemler halinde geçici vergi öder ve bu tutar yıllık gelir vergisinden mahsup edilir.
Şahıs şirketinden limited şirkete geçilebilir mi?
Evet. Yeni bir limited şirket kurularak ya da şahıs işletmesi sermaye şirketine devredilerek geçiş yapılabilir. Vergisel sonuçları nedeniyle süreç mali müşavirle planlanmalıdır.
Kaynaklar
- Gelir İdaresi Başkanlığı – 2026 Gelir Vergisi Tarifesi
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu – Mevzuat Bilgi Sistemi
- 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu – Mevzuat Bilgi Sistemi
Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; mali ve hukuki kararlarınızı vermeden önce mali müşavirinize veya avukatınıza danışmanız önerilir.