Gelir Vergisi Kanunu’na göre kişiler veya şirketler tarafından satın alınan ürün ve hizmet bedeline ek olarak KDV diye adlandırılan bir çeşit vergi türü ödenmek zorundadır. Ancak bazı durumlarda KDV tahsilatının yapılabilmesi mümkün olmayabilir. Bu tür sorunları ortadan kaldırabilmek amacıyla çıkartılan diğer bir vergi türü KDV 2 ise birtakım özel hesaplamalar ve beyanlar gerektirmekte ve buna göre tahsil edilmektedir. Bu vergi KDV 2 Beyannamesi ile bildirilerek ödenir.
KDV 2 Beyannamesi Nedir?
KDV yani namı diğer Katma Değer Vergisi, 1984 yılında Türkiye Büyük Millet Meclisi’nde kanunlaşarak insanların hayatına girmiştir. Bu kanun ile mal ve hizmet tahsilatında, mal veya hizmeti teslim alanın teslim edene bir çeşit vergi ödemesi zorunlu hale gelmiştir.
KDV 2 ise Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından “Katma Değer Vergisi Genel Tebliği” ile yürürlüğe alınan, çeşitli nedenlerle KDV tahsilatında zorluk yaşanan sektörler için oluşturulan bir KDV türüdür. Bu vergi, beyanname üzerinden bildirilip ödenmektedir.
KDV, tüketim faaliyetleri için kesilen bir vergidir. Bu vergi, satın alım işlemlerinde müşteri tarafından ödenir. Beyan zorunluluğu ise satıcıya aittir. Ancak bazı durumlarda bu sürece aykırı durumlar oluşabilir. Bazı durumlarda satıcı alışverişten kaynaklanan vergiyi devlete ödeyemeyebilir. Örneğin, Türkiye merkezli olmayan bir şirket yani yabancı bir şirket Türkiye’deki vergiden doğal olarak muaftır. Yani devlet KDV’yi tahsil edemeyeceği için yurt içinde ürünü satın alan yerleşik durumdaki şirket veya şahıstan bu ürünün katma değer vergisini KDV 2 beyannamesi ile tahsil etmektedir.
KDV 2 Beyannamesi Nasıl Hazırlanır?
KDV 2 beyannamesi hazırlanırken Gelir Vergisi Daire Başkanlığı’na ait web sitesinde bulunan KDV 2 Beyanname Formu siyah ya da mavi tükenmez kalem ile doldurularak oluşturulabilir. Bu hazırlanan form vergi dairesine ister elden ister posta yoluyla teslim edilerek işlem tamamlanır.
Ayrıca KDV 2 beyannamesi e-Beyanname şeklinde online olarak da oluşturulabilir. Buradan verilen beyanname için Gelir Dairesi Başkanlığı’ndan kişiye özel şifre alınarak online giriş sağlanabilir.
KDV 2 Nasıl Hesaplanır?
Öncelikle KDV hesabının nasıl yapıldığı bilinmelidir.
Bunun için iki adet bilinmesi gereken veri vardır;
- Ürün veya hizmetin vergisiz fiyatını bilmeliyiz, satıcı bu fiyatı bize verecektir.
- Alınan ürün veya hizmetin KDV oranını bilmeliyiz. Bu oran Türkiye Cumhuriyeti tarafından genellikle ürün ve hizmet türüne göre %1, %8 veya %18 olarak belirlenmektedir. Bu vergi oranları güncel bir şekilde takip edilebilmektedir. Zaman zaman değişiklik olabilmektedir.
- Ürünün vergisiz fiyatı ile KDV oranı çarpılarak KDV tutarı bulunur. Bu fiyat alıcının KDV olarak ödeyeceği tutardır.
Normal bir KDV tutarı yukarıdaki gibi bulunur. Daha açıklayıcı olarak bir örnek vermek gerekirse;
400 TL olan bir ürün %18’lik vergiye tabi ise;
400 x %18 = 72 TL KDV miktarıdır.
400 + 72 = 472 TL ise bu ürünün KDV dâhil fiyatıdır.
Aslında 72 TL KDV tutarını firmalar KDV 1 beyannamesi ile beyan eder. Ancak firma, KDV’den muafsa ve KDV 2 için bir hesaplama yapması gerekiyorsa KDV’nin ödeme sorumluluğu, alıcı ve satıcı arasında %10 ile %90 oranları arasında değişkenlik göstererek paylaşılır.
Örneğin, 400 TL’lik bir hizmete veya ürüne %18 üzerinden 72 TL KDV tutarı için firma 1/10 oranında KDV içeren bir fatura kesecekse fatura toplamı da 7,2 + 400 TL hesaplamasından 407,2 TL olur. Bu hesapta 400 TL gelir, 7,2 TL ise KDV’dir. Alıcı tarafında ise bu hesap 9/10 oranından aynı şekilde yapılır. Yani 64,8 + 400 TL hesaplaması sonucu 464,8 TL olur. KDV 2 hazırlama işlemi tamamlanınca hesaplanan ücretin ödenmesi için KDV 2 beyannamesi alıcı tarafından doldurularak Gelir İdaresi Daire Başkanlığı’na ödenir.
KDV 2 Beyannamesi Ne Zaman Bildirilir ve Ödenir?
Alınan ürün veya hizmetin KDV 2 beyannamesi, satışın gerçekleştiği aydan bir sonraki ayın 26’sına kadar bağlı olunan vergi dairesine internet üzerinden, posta yoluyla veya doğrudan vergi dairesine müracaat edilerek bildirilir. Ödemesi de aynı tarihler içerisinde yapılmalıdır.
KDV 2 Beyannamesi Hazırlarken Nelere Dikkat Etmelisiniz?
Beyanname hazırlarken dikkat etmeniz gereken noktalar şunlardır:
1. Vergi Düzenlemelerini Takip Edin
KDV 2 beyannamesi hazırlarken, güncel vergi düzenlemelerini takip etmek son derece önemlidir. Vergi mevzuatındaki değişiklikler, beyannamenizin doğru ve eksiksiz bir şekilde hazırlanmasını sağlayacaktır. Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın resmi internet sitesi ve vergi danışmanlığı hizmeti veren kaynakları düzenli olarak kontrol ederek güncel bilgilere ulaşabilirsiniz[3].
2. Doğru Beyanname Formunu Seçin
KDV 2 beyannamesi hazırlarken, doğru beyanname formunu seçmek büyük önem taşır. Beyanname formunun doğru şekilde doldurulması, vergi beyannamenizin kabul edilmesi ve işlemlerinizin sorunsuz ilerlemesi için gereklidir. Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın resmi internet sitesinde mevcut olan beyanname formlarını kullanmanız önemlidir.
3. İşlemlerinizi Detaylı Bir Şekilde Kaydedin
KDV 2 beyannamesi hazırlarken, işlemlerinizi detaylı bir şekilde kaydetmeniz oldukça önemlidir. Mal veya hizmet alımlarıyla ilgili faturaların, dekontların, tahsilat ve ödeme belgelerinin düzenli bir şekilde saklanması ve beyannamede kullanılacak bilgilerin doğru ve güncel olması gerekmektedir. Bu kayıtlar, beyannamenin hazırlık sürecinde size büyük ölçüde yardımcı olacaktır.
4. KDV Tahsilatlarını ve Ödemelerini İzleyin
KDV 2 beyannamesi hazırlarken, KDV tahsilatlarını ve ödemelerini dikkatli bir şekilde izlemek önemlidir. Tahsil edilen KDV tutarlarının doğru bir şekilde kaydedilmesi ve beyannamede bildirilmesi gerekmektedir. Aynı şekilde, KDV ödemeleri de düzenli olarak takip edilmeli ve beyannamede doğru bir şekilde yer almalıdır. Bu şekilde vergi işlemlerinizde tutarlılık sağlayabilirsiniz.
5. Tevkifata Tabi İşlemleri Ayırın
KDV 2 beyannamesi hazırlarken, tevkifata tabi işlemleri doğru bir şekilde ayırmak önemlidir. Tevkifata tabi olan işlemler, işlem tutarından vergi kesintisi yapılması gereken işlemlerdir. Bu işlemleri beyannamede ayrı bir şekilde bildirmeli ve ilgili vergi oranlarını doğru bir şekilde uygulamalısınız.
6. KDV İadesi Hakkında Bilgi Sahibi Olun
KDV 2 beyannamesi hazırlarken, KDV iadesi hakkında bilgi sahibi olmak önemlidir. KDV iadesi, belirli koşullar altında yapılan bir işlem olup, vergi mükelleflerinin ödedikleri KDV’nin belirli bir süre içinde geri alınmasını sağlar. KDV iadesiyle ilgili mevzuatı ve başvuru süreçlerini doğru bir şekilde takip etmelisiniz.
KDV 2 Beyannamesinin Ödemesi Nereden Yapılır?
Bu beyannamenin ödemesi bankalar üzerinden yapılabilmektedir. İster veznelerden isterseniz de bankaların mobil uygulaması veya internet bankacılığı aracılığıyla KDV 2 beyannamesinin ödemesi yapılabilir. Vergi beyannameleri ve yönetmelikleri hakkında detaylı bilgi edinmek için “Muhasebeciler” sayfasında yer alan içeriklerimize göz atabilirsiniz.
