Elektronik Fatura (E-Fatura) ve Elektronik Defter (E-Defter) kavramları, Vergi Usul Kanunu ve Türk Ticaret Kanunu gereğince zorunlu olan defterlerin elektronik dosya biçiminde hazırlanması ve kaydedilmesini sağlayan hukuki ve teknik düzenlemelerdir. Bu makalede, E-Fatura ve E-Defter’in genel tanımından başlayarak, farklı sektörlerdeki zorunluluklara kadar detaylı bir şekilde inceleyeceğiz.
E-Defter ve E-Fatura Nedir?
E-Defter, Vergi Usul Kanunu’na tabi olan mükelleflerin, belirlenen format ve standartlara uygun olarak defterlerini elektronik ortamda düzenlemesini sağlayan bir uygulamadır. Bu sayede defterlerin daha etkili bir şekilde saklanması ve istendiğinde kolayca ibraz edilmesi mümkün olur.
E-Fatura ise taraflar arasında güvenli ve sağlıklı bir biçimde dolaşımını sağlayan bir uygulamadır. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın belirlediği format ve standartlara uygun olarak düzenlenen E-Faturalar, kağıt faturaların yerini alarak iş süreçlerini hızlandırır ve maliyetleri düşürür.
E-Fatura Uygulaması ve Kullanıcı Yetenekleri
Kullanıcı Hesapları
E-Fatura uygulaması, sistemde kayıtlı kullanıcılar aracılığıyla kullanılır. Mükellefler, kendi Kullanıcı Hesaplarını oluşturarak e-Fatura düzenleme ve gönderme işlemlerini gerçekleştirebilirler. Aynı zamanda, alınan veya gönderilen e-Faturalar bilgisayarlar üzerinden indirilerek elektronik ortamda muhafaza edilebilir ve istendiğinde kolayca ibraz edilebilir.
Kullanıcı Yetenekleri
E-Fatura Uygulaması, kullanıcılarına fatura gönderme ve alma yetenekleri sunar. Bu kullanıcı dostu arayüz, mükelleflere iş süreçlerini daha etkili bir şekilde yönetme imkanı tanır. Mükellefler, entegrasyon veya e-Fatura Portalı üzerinden bu uygulamayı kullanabilirler.
E-Fatura ve E-Defter Geçiş Zorunluluğu
2022 hesap dönemi brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri olan mükellefler, e-Fatura ve e-Arşiv Fatura uygulamalarına 3/7/2023 tarihine kadar dahil olmalıdır. Bu zorunluluk, işletmelerin dijital dönüşüme uyum sağlamasını sağlayarak iş süreçlerini daha verimli hale getirir.
2024 Yılı Genel Zorunluluk
2024 yılı itibariyle ise tüm sektörler için e-Fatura ve e-Defter’e geçiş zorunlu olacaktır. Bu, iş dünyasının dijitalleşme trendine ayak uydurmasını sağlayarak daha şeffaf ve hızlı bir vergi yönetimini beraberinde getirecektir.
2024 E-Defter Geçiş Hadleri Nelerdir?
2024 E-defter geçiş hadlerini aşağıdaki tablodan inceleyebilirsiniz.
| Mukellef Grubu | Önceki Uygulama | Güncel Uygulama (VUK 535) | Geçiş Süresi |
| Sektörel Ayrım Olmaksızın e-Fatura ve e-Defter Uygulamalarına Geçiş Zorunluluğu Getirilen Mükellefler | Brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı); 2020 Hesap Dönemi için; 5 Milyon TL | Brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı); 2021 Hesap Dönemi için; 4 Milyon TL, 2022 Hesap Dönemi için; 3 Milyon TL | 01.07.2022 |
| Sektörel Ayrım Olmaksızın e-İrsaliye Uygulamalarına Geçiş Zorunluluğu Getirilen Mükellefler | Brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı); 2021 Hesap Dönemi için 10 Milyon TL | Brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı); 2022 veya müteakip hesap dönemleri için; 10 Milyon TL | 01.07.2022 |
| Gayrimenkul, Motorlu Taşıt, Alım-Satım, Kiralama, İnşa, İmal Faaliyetlerinde Bulunan Mükellefler | Genel hadler dışında zorunluluk yoktu | Brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı); 2020: 1 Milyon TL ciroyu aşanlar veya 2021: 1 Milyon TL ciroyu aşanlar | 01.07.2022 |
| Ticaret Faaliyetinde Bulunan Mükellefler | Genel hadler dışında zorunluluk yoktu | Brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı); 2020: 1 Milyon TL ciroyu aşanlar veya 2021: 1 Milyon TL ciroyu aşanlar | 01.07.2023 |
| Kültür ve Turizm Bakanlığı veya Belediyelerden Ruhsat Almış Oteller | Genel hadler dışında zorunluluk yoktu | Ciro limiti yok | 01.07.2022 |
E-Fatura ve E-Defter’e geçiş sürecinde dikkat edilmesi gereken önemli noktalar nelerdir?
E-Fatura ve E-Defter’e geçiş sürecinde, özellikle belirtilen tarihleri takip etmek ve gerekli hesaplamaları doğru bir şekilde yapmak önemlidir. Ayrıca, kullanıcı hesaplarının doğru ve güncel bilgilerle oluşturulması, süreci sorunsuz hale getirecektir.
E-Fatura ve E-Defter’e uyum sağlamak maliyetli midir?
Başlangıçta uyum sağlamak belirli bir maliyet gerektirebilir, ancak uzun vadede kağıt ve zaman tasarrufu sağlayarak işletmeye avantajlar getirir. Ayrıca, dijital ortamda tutulan verilerin güvenliği ve erişilebilirliği, iş süreçlerini olumlu yönde etkiler.
E-Fatura ve E-Defter’e geçiş yapmayan işletmelerin karşılaşabileceği sorunlar nelerdir?
E-Fatura ve E-Defter’e geçiş yapmayan işletmeler, yasal zorunluluklara uyum sağlayamadıkları için cezai yaptırımlarla karşılaşabilirler. Ayrıca, kağıt tabanlı iş süreçleri zaman alıcı ve maliyetli olabilir, bu da rekabet avantajını azaltabilir.
