Kısa cevap: 2026 yılında gelir vergisi oranları %15, %20, %27, %35 ve %40’tır. Ücretlerde dilimler 190.000 / 400.000 / 1.500.000 / 5.300.000 TL, ücret dışı gelirlerde (kira, serbest meslek, ticari kazanç) 190.000 / 400.000 / 1.000.000 / 5.300.000 TL’dir. Tarife 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile 31 Aralık 2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlandı. Kendi vergini gelir vergisi hesaplama aracıyla görebilirsin.
Herhangi bir yolla kazanç elde eden herkes gelir vergisi ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük özellikle şirketlerin faaliyetleri için büyük bir öneme sahiptir. Sizin için hazırladığımız bu içeriği okuyarak söz konusu verginin prosedürleri ve güncel oranları hakkında detaylı bilgi edinebilirsiniz.
Gelir Vergisi Nedir?
Gelir Vergisi, gerçek kişilerin ödemekle yükümlü oldukları bir vergidir. Bu yükümlülük; ticari kuruluşlar ve şirketler gibi hukuki kişilik kazanmış yapıları değil bireyleri temel alır. Söz konusu vergi, bireyin bir takvim yılı içinde elde ettiği kaynaklar baz alınarak ödenir. Ödeme hesaplaması yapılırken kazanılan paranın yanı sıra mal ve hizmetler de dâhil edilir. Beyan, mükellefin kendisi veya çalıştığı şirket tarafından yapılabilir.
Kimler Gelir Vergisine Tabidir?
Yukarıda bahsedildiği gibi; gerçek kişiler bu vergiyi ödemekle yükümlüdür. Yaşından bağımsız olarak bir yerde çalışan veya herhangi bir yolla (kira, yatırım vb) gelir elde eden herkes söz konusu mükellefiyete sahiptir. Kişi, maaşlı olarak bir yerde çalışıyorsa işveren vergiyi onun maaşından mahsup ederek ödeyip beyan eder. Ancak maaşlı çalışma durumu dışındaki gelirlerde beyan yükümlülüğü bizzat şahsa aittir. Gelir Vergisi Kanunu çerçevesinde mükellefler şu şekilde tanımlanır:
- Türkiye’de ikamet edenler.
- Türkiye’de bir takvim yılı içinde altı aydan fazla oturan kişiler.
- Türkiye’deki teşekkül ve teşebbüslere bağlı olup iş sebebiyle geçici olarak yurt dışında bulunan kişiler.
Yukarıdaki mükelleflerin Türkiye’de veya yurt dışında elde ettikleri kazanç ve iratlar vergiye tabiidir. Diğer yandan, Türkiye’de yerleşmiş olmayan gerçek kişiler dar mükellef olarak kabul edilir. Örnek olarak, yılın belirli dönemlerinde Türkiye’de bulunan kişiler böyle gösterilebilir. Bu mükellefler yalnızca Türkiye’deyken elde ettikleri kazançlar üzerinden vergi öder.
Gelir Vergisinin Unsurları Nelerdir?
Yukarıda bahsedilen kanun uyarınca gelir vergisinin unsurları şunlardır;
- Ticari kazançlar
- Zirai kazançlar
- Ücretler
- Serbest meslek kazançları
- Gayrimenkul sermaye iratları
- Menkul sermaye iratları
- Yukarıdakiler dışındaki kazanç ve iratlar.
İrat kavramı vergiyle ilgili konularda sık karşılaşılan konulardan biridir. Bu kavram; ticari, mesleki ve zirai faaliyetler dışında elde edilen geliri ifade eder. Örnek vermek gerekirse; kira geliriyle elde edilen kazanç irat sınıfına girer.
2026 Gelir Vergisi Tarifesi
Ücret gelirleri için
| Gelir dilimi | Oran | Dilim sonuna kadar toplam vergi |
|---|---|---|
| 190.000 TL’ye kadar | %15 | 28.500 TL |
| 190.000 – 400.000 TL | %20 | 70.500 TL |
| 400.000 – 1.500.000 TL | %27 | 367.500 TL |
| 1.500.000 – 5.300.000 TL | %35 | 1.697.500 TL |
| 5.300.000 TL üzeri | %40 | – |
Ücret dışındaki gelirler için
| Gelir dilimi | Oran | Dilim sonuna kadar toplam vergi |
|---|---|---|
| 190.000 TL’ye kadar | %15 | 28.500 TL |
| 190.000 – 400.000 TL | %20 | 70.500 TL |
| 400.000 – 1.000.000 TL | %27 | 232.500 TL |
| 1.000.000 – 5.300.000 TL | %35 | 1.737.500 TL |
| 5.300.000 TL üzeri | %40 | – |
Kaynak: 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği, RG 31.12.2025. Ücretlerde her ayın vergisi, yılbaşından o aya kadar biriken matraha göre hesaplanır; bu yüzden yüksek maaşlarda net ücret yıl içinde düşer. Aylık etkisini brütten nete maaş hesaplama aracıyla görebilirsin.
Gelir Vergisi Nasıl Hesaplanır?
Tarife artan oranlıdır: gelirin tamamı en yüksek orandan değil, her dilime düşen kısım kendi oranından vergilendirilir. Örnek: 2026’da 600.000 TL ücret dışı (ör. serbest meslek) safi kazanç beyan eden biri için:
- İlk 190.000 TL × %15 = 28.500 TL
- Sonraki 210.000 TL × %20 = 42.000 TL
- Kalan 200.000 TL × %27 = 54.000 TL
- Toplam gelir vergisi: 124.500 TL (efektif oran yaklaşık %20,75)
Yıl içinde stopaj yoluyla ödenen vergiler beyannamede hesaplanan vergiden mahsup edilir. Stopajın ne olduğu ve oranları için stopaj nedir yazımıza bakabilirsin.
Gelir Vergisi Beyannamesi Ne Zaman Verilir?
- Yıllık gelir vergisi beyannamesi: Gelirin elde edildiği yılı izleyen yılın 1-31 Mart tarihleri arasında elektronik olarak verilir.
- Basit usulde vergilendirilenler: 1-28 Şubat arasında beyanname verir.
- Ücretliler: Tek işverenden ücret alanlar genellikle beyanname vermez; vergi işveren tarafından her ay kesilip muhtasar ve prim hizmet beyannamesiyle izleyen ayın 26’sına kadar beyan edilir.
Beyanname GİB’in Hazır Beyan Sistemi (hazirbeyan.gib.gov.tr) veya e-Devlet üzerinden verilebilir; isterseniz bir mali müşaviri yetkilendirebilirsiniz.
Gelir Vergisi Ne Zaman ve Nereye Ödenir?
Yıllık beyanname üzerinden hesaplanan gelir vergisi iki eşit taksitte ödenir: birinci taksit mart, ikinci taksit temmuz ayı sonuna kadar (basit usulde şubat ve haziran). Ödeme İnteraktif Vergi Dairesi, e-Devlet, anlaşmalı bankaların internet ve mobil şubeleri ya da vergi dairesi veznesi üzerinden yapılabilir. Süresinde ödenmeyen vergiye gecikme zammı uygulanır.
Sık sorulan sorular
Gelir vergisi dilimleri her yıl değişir mi?
Evet. Dilim tutarları her yıl yeniden değerleme oranında güncellenir ve yıl sonunda Resmi Gazete’de yayımlanan tebliğle ilan edilir. 2027 tarifesi aralık 2026’da açıklanacak.
Asgari ücretliler gelir vergisi öder mi?
Hayır. Her ücretin asgari ücrete isabet eden kısmı gelir vergisinden istisnadır. Güncel tutarlar için asgari ücret yazımıza bakabilirsin.
Kaynaklar: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu md. 92, 103, 117; 332 Seri No.lu GVK Genel Tebliği; Gelir İdaresi Başkanlığı. Son güncelleme: 29 Ekim 2026.